保利地產財務預算管理制度

　　第二十六條 公司實行預算管理制度，通過財務預算的編制、審批和執行嚴格控制各公司的成本費用開支，確保各項經營計劃和財務目標如期實現。財務預算的執行情況作為各子公司經營績效考核的重要依據。

　　第二十七條 財務預算的編制實行統一組織、逐級落實的原則。各公司應按照股份公司統一的內容、格式、時間節點等要求編制和上報財務預算。各公司每年應成立總經理領導下的預算編制管理機構，協調組織各業務部門和下屬單位的預算編制工作，按時完成公司下年度財務預算的編制。

　　第二十八條 財務預算的編制應本著實事求是的原則，從本單位的實際情況出發，做到既符合公司整體發展規劃和預算目標要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各公司編制的財務預算應報所在公司董事會審批。

　　第二十九條 財務預算經董事會批準后執行，各公司應分解各項預算指標至各層級，各部門，明確預算執行責任人，采取有效措施確保預算的執行。

　　第三十條 在預算執行過程中，由于客觀環境變化、經營計劃改變、項目開發銷售進度變化等致使實際情況與預算發生或將要發生重大偏離的，各公司應及時對財務預算提出修訂建議意見，按規定報批后修訂。

篇2：物業公司全面預算管理制度

　　物業公司全面預算管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了深化公司全面預算管理的思想，有效利用和控制公司在經營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。

　　第二條 通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經營目標、規范企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業的成功提供保證。

　　第三條 原則

　　事前預測、事中控制和事后分析相結合

　　第二章 預算組織

　　第四條 預算主體

　　以誰花費、誰預算的原則，預算的主體是費用收支的責任人(或部門)。

　　第五條 預算管理組織

　　預算管理小組:由公司經理、副經理、財務人員組成，全面負責公司運營范圍的預算管理。

　　第三章 預算責權

　　第六條 職責和權利

　　1、各預算主體負責預算的編制和執行。

　　2、公司、部門負責人依據權限進行審核和執行。

　　3、財務人員做好監督、信息支持和稽核工作。

　　4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執行監管。

　　5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執行監管。

　　第七條 預算范圍

　　1、公司預算內容

　　預算收入:物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。

　　預算支出:人員經費(福利費)、辦公費、公務費、業務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經費、其他支出。

　　2、管理處預算內容

　　預算收入:物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。

　　預算支出:人員經費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經費、其他支出。

　　3、保衛科按照部門作預算，由預算管理小組分解到各管理處。

　　預算支出:人員經費、器械購置費、業務費、其他支出。

　　第八條 預算目標的界定

　　1、在物業服務和管理過程當中發生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。

　　2、因突發或新增項目的無預見依據而又超出預算機動經費30%的再按此辦法進行預算管理。

　　第四章 預算執行與管理

　　第九條 公司年度預算經總公司財務部批準安排后，公司各部門應加強日常收支管理，認真落實預算指標，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性和年度預算的實現。

　　第十條 公司預算管理小組應按預算指標，會同有關部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。

　　第十一條 各部門應根據本部門實際編制年度支出計劃，細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監督執行，同時還應建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出)，定期與公司財務人員核對預算執行結果。

　　第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發情況，必須經公司主管領導批準后，在不超過年度預算的情況下從公司機動經費中解決。

　　第十二條 各部門的預算支出，必須按照預算管理小組批復的預算科目和數額執行；確需做出調整的，需經預算管理小組負責人批準。

　　第十三條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執行情況負總責，保證預算支出額度不突破，并嚴格實行"一支筆"審批制度，各項支出必須經公司"一支筆"審批簽字后方可支付。

　　第五章 預算編制和審批程序

　　第十四條 各部門應按照公司規定時間編制年度預算草案，并分解到階段性預算草案。

　　第十五條 在編制收入預算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。

　　第十六條 各部門預算支出的編制，應當貫徹厲行節約，勤儉辦事的原則。

　　第十七條 各部門編制年度預算草案的依據:

　　1、公司的目標以及本部門的工作目標；

　　2、本部門的職責、發展計劃及所屬崗位職責；

　　3、本部門定員、定額標準；

　　4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；

　　第十八條 公司編制年度預算草案的依據:

　　1、總公司的目標和要求

　　2、本公司的職責、發展計劃；

　　3、本部門定員、定額標準；

　　4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；

　　第十九條 公司按照《預算草案編制的依據》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數。

　　第二十條 預算編制和審批:

　　1、部門以下崗位預算主體按照預算依據提報年度和階段性的預算支出草案

　　2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案，進行綜合審核，反復商討，達成共識，再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案，報公司預算管理小組。。

　　3、公司預算管理小組，對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預算依據形成公司的預算草案。

　　4、確定預算總額后，預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算，達不成共識，再下放到各逐級預算主體進行調整，直至達成共識。

　　第二十一條 各縱向經費規模由財務人員組織各業務部門報預算計劃，報預算管理小組討論、確定。

　　第六章 業績報告及差異分析

　　第二十二條 公司預算管理小組，對各部門和各專項經費預算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預算執行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預算執行情況大檢查。

　　第二十三條 年終，各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務完成的情況，并提出改進措施。做到數字準確、內容完整、說明充分、報送及時。

　　第七章 預算指標考核

　　第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中，公司將對各部門的預算執行情況進行考核。

　　第二十五條 本預算管理規定由預算管理小組負責解釋。

　　第二十六條 本預算管理規定自發布之日起實行。

篇3：物業公司預算管理制度

　　物業公司預算管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了推進本公司現代企業制度的建設，規范本公司預算管理行為，結合萬向預算管理制度，特制訂本制度。

　　第二條 預算管理是財務管理的重要內容，是以過程控制為核心，以經營目標為起點、投入產出為目的的綜合管理工具。

　　第三條 根據預算管理要求，各部門或管理處一律需推行預算管理。

　　第四條 公司預算管理是對各部門或管理處預期資金活動的綜合管理，其內容包括預算編制、預算執行、預算控制、決算編制、決算分析、預算考核等一系列預算管理活動。

　　第五條 預算管理的任務是：控制費用、調度資金、考核業績，最大程度地提高資金的使用效率，最終實現公司經營目標。

　　第六條 預算管理的原則：

　　第七條 控制性原則：

　　一、是指各部門或管理處在編制支出預算的時候，

　　必須以控制為本，保證各項目預算數不會突破年度預算的目標，在執行月度預算時應建立內部分級控制制度，具體流程為編制人→管理處主任→部門經理→公司綜合部→總經理→主營公司，確保月度預算支出在預算內發生，預算收入則應落實責任考核制，公司通過下發的考核制度，保證收入目標的完成；

　　二、可靠性原則：是指預算必須以經營計劃為基礎，各類預算依據應符合經濟的變化趨勢，確保各項預算的可靠合理性；

　　三、規范性原則：是指預算應符合集團的相關制度與政策，預算科目的具體范圍、預算文件形式與內容應滿足集團規定的一般要求；

　　四、可執行性原則：是指預算各項目標額應確保預算數能被完全分解到各部門（管理處）與管理人員，并且可通過執行情況的考核對部門（管理處）與管理人員進行管理績效評價。

　　第八條 預算年度以公歷計，自一月一日起到十二月三十一日。

　　第九條 公司預算管理分為月度預算管理和年度預算管理。月度預算管理屬于現金管理范疇，即進行現金預決算；年度預算管理則屬全面預算，含損益預決算、現金流預決算、投資預決算和業務預決算。

　　第十條 各部門或管理處預算管理工作由預算主管在公司綜合部的領導、協調下組織實施，并向單位負責人負責，最終向董事會負責。

　　第十一條公司預算管理以責任制為基礎，以統一領導、分級管理為原則進行二級預算管理，公司綜合部是公司預算管理的主管部門。

　　第十二條 各部門或管理處均要配置專職或兼職預算主管，負責本部門或管理處的預算管理；各部門經理或管理處主任需協調好本部門或管理處預算管理的開展，并對預決算報告的合理性、合規性、可執行性、真實性承擔責任。

　　第二章 預算管理組織機構

　　第一條 預算管理組織機構包括：預算管理員、預算主管、預算審核人、預算審定人、預算監督考核人。

　　預算管理員是指部門或管理處內部日常預算工作執行人，部門或管理處預算管理員應熟悉部門的整個工作程序及內容，并具有一定的經濟基礎知識，一般由部門或管理處負責人指定；

　　預算主管是指公司預算工作具體組織、預決算報告編制人員，預算主管具備豐富的預算管理經驗，有較強的工作責任感和敬業精神，有較強的協調能力；

　　預算審核人是指對預算活動報告及預算行為進行日常監督的人，本公司為公司財務經理；

　　預算審定人是指有權對單位預算活動報告進行審定、批準的人，本公司為單位負責人。

　　預算監督考核人是指對預算活動進行監督、依據預算執行結果對部門績效進行考評的部門或人，本公司為公司綜合部。

　　第二條 預算管理員的權責：

　　第三條 全面了解其部門或管理處的費用發生情況；

　　二、在規定的時間內提供部門或管理處預算、決算并對部門或管理處預決算報告的可靠性、可行性、真實性、全面性負責；

　　三、貫徹執行公司的預算工作政策；

　　四、對不符合公司資金政策的收支要提出意見，并根據實際情況的變化提交其部門或管理處的預算調整報告；

　　五、有權對其部門或管理處的收支情況進行了解及檢查，任何人員不得無故推諉；

　　六、由部門或管理處負責人授權，實際控制部門的費用發生；

　　七、預算工作小組賦予的其他權責。

　　第四條 預算主管的權責：

　　一、具體組織開展本公司預算管理工作；

　　第五條 在規定的時間內提交公司預決算報告，并對其可靠性、可行性、真實性、全面性負責；

　　第六條 研究、制定有關預算制度，完善并推廣公司預算制度體系；

　　四、提高相關人員的專業管理水平；

　　五、對現有管理體制中的問題進行揭示及分析；

　　六、根據情況變化對公司預算收支提出調整報告；

　　七、公司總經理賦予的其他權責。

　　第七條 各部門或管理處的權責：

　　第八條 各部門或管理處應在規定的時間完成各類工作計劃，對其部門或管理處內預算管理員提供預算收支信息并對這些信息的準確性負責，預算管理員則據此編制部門預算報告并及時向預算主管提供本部門或管理處資金收支信息；

　　第九條 各部門或管理處有責任嚴格按預算報告開展工作，重視預算工作，加強預算管理員同部門或管理處內其他管理人員的聯系；

　　第十條 各部門或管理處有責任節約開支、壓縮費用，提高部門或管理處內管理人員的節儉精神；

　　第十一條 各部門或管理處可根據年度預算制定各月的收支計劃，調節資金總額在各月間的分配；

　　第十二條 各部門或管理處有權對預算中的收支分配方案提出質詢及建議；

　　第十三條 調劑本部門或管理處所管轄范圍內的項目內預算額。

　　第十四條 公司財務經理的權責：

　　第十五條 領導、協調本公司預決算管理工作，確保預決算管理工作順利開展；

　　第十六條 審核本公司月度、年度預算報告和預算調整報告；

　　第十七條 向董事會匯報當年預算及決算情況，并根據公司董事會審議情況對年度預決算報告進行調整；

　　第十八條 董事會賦予的其他權責。

　　第十九條 公司總經理的權責：

　　第二十條 提出本單位年度規劃思路，為年度預算工作開展提供依據；

　　第二十一條協調預算管理中的各種問題，為預算管理工作清除障礙；

　　第二十二條審定本單位月度、年度預決算報告和預算調整報告；

　　第二十三條董事會及股東會賦予的其他權責。

　　第二十四條預算委員會的權責：

　　第二十五條組織專門人員對預算執行情況進行檢查，協調各部門的預算工作；

　　第二十六條負責對年度預決算草案進行初審，并批準月度預算決算報告；

　　第二十七條負責對各部門的預算考核；

　　第二十八條批準、簽發公司項目預算調劑報告；

　　第二十九條批準超月度預算的支出。

　　第三章 預算科目

　　第一條 預算科目是預算編制、核算的依據，根據收支業務劃分的性質，確定相應的十二個預算大類，具體包括營業活動收入、營業活動支出、投資活動收入、投資活動支出、籌資活動收入、籌資活動支出、稅務活動收入、稅務活動支出、非經營性收入、非經營性支出、期初庫存現金、期末庫存現金。

　　收入類一級預算科目有15個：營業活動收入、投資收益收入、其他經營活動收入、投資收回、固定資產收回、其他資產收回、借款收入、股東投資收入、其他債務收入、出口退稅收入、其他返稅收入、補貼收入、罰款收入、代收收入、其他非經營性收入。

　　支出類一級預算科目有22個：采購支出、工資支出、福利支出、營業費用支出、管理費用支出、財務費用支出、其他經營活動支出、投資支出、固定資產支出、其他資產支出、借款償還支出、利潤分配支出、股東撤資支出、其他債務償還支出、增值稅支出、所得稅支出、營業稅支出、其他稅金支出、慈善活動支出、贊助捐贈支出、代繳支出、其他非經營性支出。

　　支出類一級預算科目再下設二級預算科目，直至三級預算科目，三級費用類預算科目主要核算部門或管理處費用支出。

　　第二條 現金預算科目所稱收入、支出均指現金或現金等價物形式的資金收支。

　　第三條 營業活動收入

　　營業活動收入：核算部門或管理處所有營業活動所取得的收入，包括其他業務收入；

　　投資收益收入：核算企業通過投資活動所取得的股權、證券投資收益收入；

　　其他經營活動收入：其他與經營活動有關的項目收入。

　　第四條 營業活動支出

　　采購支出：核算部門或管理處支付的當月或以前月度材料、勞務采購支出；

　　工資支出：核算公司支付員工工資支出；

　　福利支出：核算公司支付員工福利支出；

　　營業費用(銷售費用)支出：核算公司支付的營業(銷售)費用支出；

　　管理費用支出：核算企業支付的行政管理費用支出；

　　財務費用支出：核算企業支付的利息費用和金融機構手續費支出；

　　其他經營活動支出：其他與經營活動有關的項目支出。

　　第五條投資活動收入

　　投資收回：核算公司收回的短期和長期性質投資；

　　固定資產收回：核算公司因轉讓固定資產產權時取得的資產款；

　　其他資產收回：核算公司因轉讓其他資產產權時取得的其他資產款。

　　第六條 投資活動支出

　　投資支出：核算公司支付的短期和長期投資款，主要是股權投資；

　　固定資產購建支出：核算公司支出的應計入固定資產原值、在建工程等會計科目的款項；

　　其他資產支出：核算公司取得其他資產時支付的款項。

　　第七條籌資活動收入

　　借款收入：核算公司向債權人籌集的短期和長期借款；

　　其他債務收入：核算公司籌集的其他債務性款項；

　　股東投資收入：核算股東向公司投入的資本金或股本。

　　第八條籌資活動支出

　　借款償還支出：核算公司向債權人歸還的短期和長期借款；

　　其他債務償還支出：核算公司歸還的其他債務性款項，包括融資租賃支出以及為了融入資金而發生的保證金性質支出；

　　股東撤資支出：核算公司向股東退回的資本金或股本款項；

　　利潤分配支出：核算公司利用盈余向股東進行利潤分配。

　　第九條 稅務活動收入

　　出口退稅收入：核算公司收到的出口退稅款項；

　　其他返稅收入：核算公司收到國家或地方返還企業的增值稅、所得稅、附加稅費等。

　　第十條 稅務活動支出

　　增值稅支出：核算公司上交的增值稅；

　　所得稅支出：核算公司上交的所得稅；

　　營業稅支出：核算公司上交的營業稅；

　　其他稅金支出：核算公司上交的其他稅費。

　　第十一條非經營性收入

　　補貼收入：核算公司收到政府及其相關部門專項補貼收入；

　　罰款收入：核算公司收到的對各項違反制度行為的罰款收入；

　　代收收入：核算公司代收個人所得稅等各項代收活動的收入；

　　其他非經營性收入：核算公司收到的各項其他非經營性的收入。

　　第十二條非經營性支出

　　慈善活動支出：核算公司通過慈善機構開展慈善活動的相關支出；

　　贊助捐贈支出：核算公司各項贊助捐贈活動支出；

　　代繳支出：核算企業代繳個稅、養老金等各項代繳活動支出。

　　其他非經營性支出：核算公司支付各項其他非經營性的支出。

　　第十三條期初庫存現金

　　核算公司期初持有的庫存現金或現金等價物，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　第十四條期末庫存現金

　　核算公司期末持有的庫存現金或現金等價物。

　　第十五條 財務損益類預算的科目以完整的損益表中所列項目為準。

　　第四章預算核算

　　第一條 預算核算是指對資金收支按其性質進行歸屬反映的特定的程序和方法。

　　第二條 財務損益類預算核算程序根據國家頒布的會計制度確定。

　　第三條 現金預算核算根據收付實現制按月進行。

　　第四條 現金預算核算程序

　　一、取得原始現金收付憑證；

　　二、部門或管理處預算管理員填制預算反饋單；

　　三、預算主管對預算項目進行審核，對預算金額、內容進行把關，審核同意后在預算反饋單上確定預算科目和預算憑證號；

　　四、按照列支科目編制科目發生清單；

　　五、將發生清單與現金日記帳進行核對，在達到筆筆相符，總額相符的前提下編制科目匯總表；

　　六、根據科目匯總表編制決算報告。

　　七、預算科目發生清單內容包括：

　　八、預算科目；

　　九、資金收支金額；

　　十、條預算憑證號；

　　十一、發生日期；

　　十二、會計憑證號（可以在月終補記）；

　　十三、經辦人；

　　十四、會計科目；

　　十五、備注。

　　第五條 核算方法

　　第六條 營業活動收入的核算

　　因公司經營活動而實際取得（扣除銷售折讓與折扣）的產品銷售收入、勞務收入、加工費收入、其他業務收入等計入營業收入，因銷售退回而產生的貨款資金退回直接沖減該預算科目的發生額。

　　第七條 投資收益收入的核算

　　因公司投資活動而實際取得的收益收入計入該預算科目。

　　第八條 其他經營活動收入核算

　　核算其他與經營活動有關的收入，個人借款收回與支出凈收回額在該項目核算。

　　第九條 采購支出的核算

　　公司實際支付的產品材料采購成本、低值易耗品、燃油料、水電費（制造車間）等均計入該預算科目，因公司退貨所收回的款項直接減該科目發生額。

　　第十條 工資支出的核算

　　該項目核算公司員工一切工資性支出，含月度保障收入、年終崗位收入及激勵收入，含節假日福利費、稿費、日常獎勵等。

　　第十一條福利支出的核算

　　該項目核算公司員工福利性支出，含養老保險費、醫療費、勞動保護費、誤餐補貼、生日蛋糕等。

　　第十二條營業(銷售)費用支出的核算

　　公司支付的營業費用支出，計入該預算科目，包括廣告支出、貨物運輸費、保險費、裝卸費等；

　　第十三條管理費用支出核算

　　公司以現金支付的行政管理費用，計入該預算科目，需列入開辦費的費用支出則計入其他資產支出。

　　第十四條財務費用支出核算

　　公司支付的利息費用、金融機構手續費支出，計入該預算科目，存款利息收入直接沖減支出。

　　第十五條其他經營活動支出核算

　　該科目核算其他與經營活動有關的支出，個人借款支出與收回凈支出額在該項目核算。

　　第十六條投資收回核算

　　公司因轉賣、收回短期和長期性質投資所收取的款項，計入該預算科目。

　　第十七條固定資產收回核算

　　公司因轉讓固定資產產權時取得的資產款，計入該預算科目。

　　第十八條其他資產收回核算

　　公司因轉讓無形資產、收回委托貸款、企業拆借款等其他資產產權時取得的資產款，計入該預算科目。

　　第十九條投資支出核算

　　公司支付的短期和長期性質投資款，應計入該預算科目，這里的短期投資主要是指公司持有的原定期限介于一年與三個月之間的有價證券或其他投資，包括各種股票及債券。

　　第二十條固定資產購建支出核算

　　公司因購置固定資產所支付的成本款項，計入該預算科目，包括固定資產成本支出（包括相應的運輸費、裝卸費等支出）、在建工程成本支出（包括應計入在建工程的材料費、人工費等）。

　　第二十一條其他資產支出核算

　　公司取得其他資產時支付的款項，應計入該預算科目，包括各種無形資產、遞延資產、委托貸款、企業拆借及其他資產款。

　　第二十二條借款收入核算

　　公司向債權人籌集的短期和長期借款，應計入該預算科目。

　　第二十三條其他債務收入核算

　　公司籌集的其他債務性款項，包括公司債券、可轉換債券、其他長期債務款等。

　　第二十四條股東投資收入核算

　　股東向公司投入的影響所有者權益的款項，應計入該預算科目，包括投入或追加投入的資本金、股權溢價款等款項。

　　第二十五條借款支出核算

　　公司償還債權人的短期和長期借款，計入該預算科目。

　　第二十六條其他債務支出核算

　　公司償還的其他債務款項計入該預算科目，包括公司債券、可轉換債券、融資租入固定資產支付的租金、保證金與其他長期債務款。

　　第二十七條利潤分配支出核算

　　公司支付股東利潤分紅款計入該預算科目。

　　第二十八條股東撤資支出

　　因股東退出企業，資本金減少而退還的款項及股東減資支出。

　　第二十九條出口退稅收入核算

　　企業收到的出口退稅款，應計入該預算科目。

　　第三十條其他返稅收入核算

　　由于政府給予優惠政策而返還給企業的所得稅、增值稅、營業稅、附加稅費，計入該預算科目。

　　第三十一條增值稅支出核算

　　公司申報上交的增值稅支出，計入該預算科目。

　　第三十二條所得稅支出核算

　　公司上交的所得稅支出計入該預算科目。

　　第三十三條營業稅支出核算

　　公司上交的營業稅支出計入該預算科目。

　　第三十四條其他稅金支出核算

　　公司上交的其他稅金計入該預算科目，包括消費稅、固定資產投資調節稅、房產稅、農林特產稅、車船使用稅等等，其中應屬于投資的稅金，應計入投資支出，在管理費用中核算的印花稅等應計入管理費用科目支出。

　　第三十五條補貼收入

　　公司收到政府及其相關部門的專項補貼收入計入該預算科目。

　　第三十六條罰款收入

　　公司對各項違反制度行為的罰款收入計入該預算科目。

　　第三十七條代收收入

　　公司代收個人所得稅、養老保險個人承擔部分等各項代收活動的收入計入該預算科目。

　　第三十八條其他非經營性收入

　　公司收到的各項其他非經營性的收入計入該預算科目。

　　第三十九條慈善活動支出

　　公司通過慈善機構開展慈善活動的相關支出計入該預算科目（此項支出一般由集團公司統一支出，公司無權發生）。

　　第四十條贊助捐贈支出

　　公司對社會團體、企事業單位各項贊助捐贈活動支出計入該科目（此項支出一般由集團公司統一支出，公司無權發生）。

　　第四十一條代繳支出

　　公司代繳個人所得稅、養老金個人承擔部分等各項代繳活動支出計入該預算科目。

　　第四十二一條其他非經營性支出

　　公司支付各項其他非經營性的支出計入該預算科目。

　　第四十三條庫存現金核算

　　公司持有的庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金（可在證券市場流通且原定持有期低于三個月的有價證券、應收票據等其他貨幣等價物），計入該預算科目。

　　第五章預算數據庫管理

　　第一條 預算數據庫系指由于預算工作而產生的相關聯的各種數據的總稱，包括制定預算所依循的各項依據、各種項目預算數據、決算數據、預決算分析數據等等。

　　第二條 預算數據庫的基本結構必須包括決算的所有要素：

　　第三條 預算科目（包括一級、二級甚至是三級預算科目）；

　　第四條 各預算科目下所發生的實際的現金業務金額；

　　第五條現金業務的發生屬性，包括發生時間、經辦人員、經辦部門、業務單位、業務性質、業務內容說明（備注）等等；

　　第六條 與會計帳戶系統進行核對的項目，包括現金業務流水號碼（預算憑證號碼）、會計憑證的號碼、會計憑證的屬性等。

　　第七條 業務內容需特別注明各自主營體系內部及萬向集團公司（不含控股公司和萬向三農各單位）內部現金收支活動，以便內部業務抵消合并。

　　第八條 預算數據庫由公司預算主管負責建立，一般每月編制一次，公司預算主管對公司所有預算數據的提供及其質量負有最終責任，各部門或管理處預算管理員對部門預算數據的提供及其質量負有直接責任。

　　第九條 預算數據在確認、發布之前必須經過專業的審核以及上一級預算責任人的審核。由于預算項目所涉及工作的專業性，需要專職從業人員對該項預算進行的審核，公司綜合部負責審核。

　　第十條 公司預算主管有責任建立起完整的預算數據系統，接受公司內其他管理人員就預算數據所提出的質詢。

　　第十一條 公司財務經理和負責人有責任支持預算主管完善本單位的預算數據系統，并協調各部門或管理處向預算主管提供所有相關的預算數據。

　　第十二條 公司在財務電算化的實施過程中，應盡快實現預算數據的電算化、網絡化管理，將預算數據系統納入公司管理信息系統之中。

　　第六章 月度預算

　　第一條 月度預算屬于現金管理范疇，即以現金為控制對象進行預決算管理，月度預算實行二級預算，即部門或管理處分預算與公司總預算。

　　公司總預算以部門或管理處分預算為基礎匯總編制。

　　第二條 月度預算編制依據是年度預算規定可列支項目、部門或管理處計劃預計將發生的費用。

　　第三條 公司月度預算報告的編制程序如下：

　　第四條 各部門或管理處于每月21日前提交下月的工作計劃；

　　第五條各部門或管理處預算管理員根據工作計劃及費用定額編制下一月度的部門或管理處預算報告；

　　第六條 綜合部要同時提交統籌管理收支（廣告費用、社會性支出、利息支出、利潤分配支出等）的計劃說明與概算數字；

　　第七條 部門或管理處預算由部門或管理處負責人審批后報公司綜合部匯總；

　　第八條 公司綜合部完成公司總預算并報總經理審核；

　　第九條 總經理在收到預算報告之后兩天內批準并簽發預算報告。

　　第十條 于每月30日前將經批準的下月預算報告報各自主營公司審核。

　　第七章年度預算

　　第一條 公司年度預算由董事會授權公司綜合部統一組織開展，預算格式及要求由集團公司財務部統一明確規定，一般在每年十月份開始開展。

　　第二條 公司年度預算報告在各部門或管理處年度預算報告基礎上匯總、分析編制，總預算以部門分預算為基礎匯總、分析編制。

　　第三條 各級預算應堅持勤儉節約的方針進行預算編制。

　　第四條 年度預算的編制依據：

　　第五條 公司的長期發展規劃、經濟政策、發展目標；

　　第六條 年度綜合計劃；

　　第七條 各項經濟制度所確定的預算收支范圍；

　　一、上一年預算執行情況和本年預算收支變化因素；

　　二、股東、董事會機構對本年度預算草案的指示和要求；

　　第八條 公司的預算內容由經濟工作政策確定，在公司董事會未作調整要求前，公司不得自行調整預算內容。

　　第九條 各級預算應按既定科目編制預算。

　　第十條 公司年度預算編制程序：

　　第十一條 根據集團公司年度規劃通知要求，公司綜合部組織落實本公司年度規劃工作，提出年度主要經濟指標計劃，報主營公司審核；

　　第十二條 根據公司總體指標，由各部門或管理處提交年度工作計劃，并提供年度收支概數，報綜合部匯總、審查，并編制年度預算草案；

　　第十三條 年度預算草案報公司總經理審核后，由總經理組織各部門負責人會議，對年度預算報告草案及各預算項目進行聯合評審、分析，并對會議形成紀要同年度規劃資料一并存檔備查；

　　第十四條 公司綜合部根據審核意見對年度預算報告進行調整后，報主營公司審核，并報董事會、股東會批準執行。

　　第八章 預算執行

　　第一條 公司預算由公司綜合部組織執行，具體工作由預算主管組織協調。

　　第二條 預算年度開始后，年度預算尚未經董事局審議通過，各部門或管理處可先按預算草案項目安排支出，但不得安排臨時性或預算外項目支出。

　　第三條 預算收入必須依照公司的有關規定按時收繳，不得擅自停繳、緩繳。

　　第四條 預算支出的發生程序：

　　第五條 由資金使用部門預算管理員審核；

　　第六條 部門或管理處負責人審核批準；

　　第七條 財務經理、公司總經理審核批準。

　　第八條 公司預算主管審核、批準。

　　第九條 關于超支情況的審批

　　一、經常性支出發生額超過月度預算支出額１０％以內的情況下，由單位負責人審核批準；

　　二、非經常性支出發生額超過月度預算以及經常性支出發生額超過月度預算支出度10％以上的情況下，必需經本單位董事長批準后才能付款；

　　三、支出發生額屬于年度預算外項目的情況下，需報本單位董事長批準；

　　四、在當月經常性費用支出額高于預算額，但此費用可收回或代付費用支出，預算主管批準即可，在這種情況下，發生部門要提交當月費用已收回或可收回或代付的證明材料。

　　第九章預算調整與控制

　　第一條 預算調整是指經董事局審議通過之后的年度預算，在執行過程中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使原預算收支總額必須進行變更；或在預算執行過程中因特殊情況使某個部門或管理處的支出額超過年度預算或某個項目支出超過年度預算額時，必需在部門或項目間進行調整(劑)的情況。

　　第二條 預算調整以調整時期劃分有二種情況：一是固定調整，即每年按季進行的預算調整，但在收支變動幅度不大的情況下，可以不作調整；其二是臨時調整，即對重大臨時性意外支出的調劑調整。

　　第三條 預算調整以調整范圍劃分為局部調整與全局調整，局部調整指不需追加、調減總預算額的調整；全局調整則指必需追加、調減總預算額的調整。

　　第四條 對預算調整的處理方式：

　　第五條公司發生局部調整時，可在各級預算項目中進行調劑，其中涉及二級科目的調劑需報公司綜合部審核批準，涉及一級科目的調劑必需報公司綜合部審核后報公司董事長批準；

　　第六條公司發生全局調整時，可直接追加總預算額，由總裁簽署意見后經董事局主席或其授權人批準；

　　第七條當調整總預算支出超過年度總預算額２５％時，應經董事局會議審議批準。

　　第八條 涉及到整個公司的調整要進行全面的考慮，通過調整籌集資金額來達到新的平衡。

　　第九條 進行預算調整要編寫調整報告，注明調整原因、調整數額以及對預算平衡的影響。

　　第十條 預算調整的程序：

　　第十一條公司根據實際情況需要，提出預算調整項目、金額、調整原因，編制預算調整報告，并報公司總經理審核；

　　第十二條公司總經理審核后報主營公司負責人審核，并經總裁批準，經總裁簽署意見并報董事局主席或董事局批準；

　　第十三條 調整報告經批準后，具有同樣的約束力，均要嚴格執行。

　　第十四條 各部門或管理處應重視月度預算的執行情況，盡量控制不必要的日常開支以避免經常調整預算。

　　第十章 決算

　　第一條 為了檢查預算的執行，總結工作情況、分析問題并提出解決問題的方式，公司均要編制決算報告。

　　第二條 決算數字的確定依據為上一預算期內的實際現金收支數。

　　第三條 決算報告內容包括：本期預算執行情況、累計預算執行情況、重要項目預算執行情況以及重要情況分析。同時各預算科目必須具備三項要素：該科目核算的業務內容是什么；決算完成情況如何；超預算或未完成預算的原因是什么。

　　第四條 決算報告的編制應遵循真實性、重要性、配比性的原則。

　　第五條 公司決算根據決算期限分為月度決算和年度決算。

　　第六條 月度決算程序：

　　第七條 月度結束后由公司綜合部根據月度數據庫對相關決算科目進行歸類匯總，編制月度決算報告草案；

　　第八條由公司綜合部召集各部門或管理處決算會議，分析當月預算執行情況，在草案的基礎上修訂完善決算報告并報預算委員會或公司總經理審核、批準；

　　第九條經審核批準的決算報告于次月10日前報主營公司審核；

　　第十條 年度決算程序：

　　一、年度決算工作由主營公司統一組織開展，明確年度決算格式、要求，一般在次年元月中旬下發決算工作通知；

　　二、公司根據年度數據庫組織編制年度決算報告，并組織各部門或管理處年度決算會議，對各預算項目具體分析，對超支或異常的預算項目進行剖析總結，一般在元月15日前完成年度決算報告的編制；

　　第十一條 公司年度決算報告需經預算委員會或公司總經理審核批準，并于元月20日前報各自主營公司審核、匯編。

　　第十一章 預算監督

　　第一條 為加強預算的管理，必須進行預算監督。

　　第二條 公司綜合部對各項預算管理行為的過程進行監督，促其規范運作。

　　第四條公司綜合部應定期就預算執行、決算進行審計監督提出檢查報告。

　　第十二章 預算考核

　　第一條 對預算管理進行獎懲即包括對行為的獎懲，也包括對結果的獎懲。

　　第二條 對于不服從公司預算主管部門的糾正而屢次違反制度規定的行為，不管是否造成后果，都要對部門或管理處負責人處以相應的經濟處罰以及行政處理。

　　第三條 違反預算管理制度的行為包括以下幾類：

　　一、違反預算組織管理的規定；

　　二、違反預算編制的規定；

　　三、違反預算審批的規定；

　　四、違反預算執行的規定；

　　五、違反預算核算的規定；

　　六、違反決算的規定；

　　七、違反預算管理類文件報送的規定；

　　八、其他違反制度的規定。

　　第四條 對未設立預算主管與預算管理人員，預算管理崗位的職責沒有具體的人員履行職責的部門或管理處，將對部門或管理處負責人處以200-500元的罰款:

　　第五條 每年組織一次預算管理工作聯評，對在預算管理方面做得較好的部門或管理處，評出一、二、三等獎，給予200-1000元的獎勵。

　　第十三章 附則

　　第一條 預決算文件屬于機密性質的文件，要注意傳閱范圍，妥善保存。

　　第二條 本制度由公司財務部負責解釋。