公司全面預算管理制度(七)
1、為了加強公司全面預算管理工作，減少經營風險，使經營活動目標化，提高管理工作的效率和效益，結合公司實際情況，制定本制度。
2、全面預算管理是按照企業制定的發展戰略目標，確定年度經營目標，逐層分解、下達于企業內部各個經濟單位，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容，自始至終地將各個經濟單位經營目標同企業發展戰略目標聯系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核與評價的內部控制管理系統。全面預算管理是對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。
3、全面預算管理方法一般是增量預算方法、零基預算方法、滾動預算方法。公司實行是自下而上的預算編制制度。財務部門負責對公司戰略目標的平衡和整體預算的平衡核算工作，本公司各部門的預算方案進行匯總，并編制本公司的總預算。
4、全面預算編制的總體流程：公司的總體戰略目標→組織架構變更或重新規劃→銷售（業務）部門年度銷售故事（經營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施）→各職能部門預算→生產成本預算→財務部門預算匯總平衡→損益表預算→流量表預算→資產負債表預算→報審全面預算→獲批→執行→考核各部門
5、預算的變更：各部門的主管和財務人員向總經辦公提出追加和追減預算的申請→對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，或不予通過或返回重新修訂→獲批→執行→考核該部門
6、銷售（業務）部門年度銷售故事構成：
?。ㄒ唬┛偨涋k下達的利潤目標、銷售任務或計劃
?。ǘ┙鼛讉€月公司的銷售情況，包括區域、數量、結構、平均單價等；
?。ㄈ┥夏晖阡N售情況，包括銷售區域、數量、結構、平均單價等；
?。ㄋ模┳罱袌鲱A測情況；
?。ㄎ澹┕镜匿N售政策和策略（如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等）；
?。┕镜匿N售策略和要求（具體內容同上）；
?。ㄆ撸┥唐房傮w的價格變化情況或價格調查情況；
?。ò耍┕就獠凯h境的變化，如不同的季節、競爭對手的變化等分析
?。ň牛I銷隊伍的素質及穩定性等；
?。ㄊ┢渌绊懸蛩?。
?。ㄊ唬瓷唐坊騽趧盏念悇e分別填列，能明細到具體商品或勞務的，應進一步細化到每一個月。
7、生產成本的預算編制（凱利不執行，但必須充分考慮市場采購成本的變化和資金運作給公司采購成本帶來的優勢）：
一、固定成本項目數據分析，匯總出單位固定成本
二、變動成本項目數據分析，找出產品成本變動共性，編制出變動成本計算模板
三、固定成本和變動成本分析準備好以后，需要對預算模板進行設計，利用E*CEL電子表格靈活性，將數據分項目設計好，設計好計算公式。
四、根據單位固定成本、變動成本（合計稱為：總單位成本）計算產品預算保本成本和預算銷售成本。
8、其他職能部門的預算編制：除銷售業務部門和生產部門各自編制年度預算外，其他的職能部門年度預算由財務部門協助編制。主要是預算費用：營業費用、管理費用和財務費用三大部分。
9、財務部門編制預算損益表、預算流量表、預算資產負債表。
10、財務部門預算的控制：
?。ㄒ唬┙⒇熑沃行?。各部門應建立健全預算責任中心，將各類預算責任落實到具體的單位和每一個人。
1、銷售預算、毛利預算、銷售費用（應劃分出銷售費用）由銷售業務部門負責執行、落實，并對執行結果負有直接責任；
2、現金預算，財務費用預算由財務部門負責落實執行，并對執行結果負有直接責任；
3、管理費用（除財務費用、銷售費用以外的費用）預算，由各職能部門負責落實執行，并對執行結果負有直接責任；
4、采購預算、毛利預算、資金周轉、付款率、采購價格、期末庫存預算，由采購部門落實執行，并對執行結果負有直接責任；
5、預算執行過程中，各預算責任中心應主管人員進行及時檢查、追蹤預算的執行情況，通過每月實際發生財務數據與預算數據對比，形成預算差異分析報告，差異分析及原因的說明由各責任部門主管作出。預算差異分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要及時報告（臨時報告），要搞好旬分析報告。對月度和年度分析報告要全面分析，并于按規定時間報總經辦?？偨涋k與財務部人員共同分析找出經營的盈虧控制點與利潤的開發點、增長點。
11、本制度由總經理簽字后即日生效并執行。
篇2：物業公司全面預算管理制度
物業公司全面預算管理制度
第一章 總則
第一條 為了深化公司全面預算管理的思想，有效利用和控制公司在經營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。
第二條 通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經營目標、規范企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業的成功提供保證。
第三條 原則
事前預測、事中控制和事后分析相結合
第二章 預算組織
第四條 預算主體
以誰花費、誰預算的原則，預算的主體是費用收支的責任人(或部門)。
第五條 預算管理組織
預算管理小組:由公司經理、副經理、財務人員組成，全面負責公司運營范圍的預算管理。
第三章 預算責權
第六條 職責和權利
1、各預算主體負責預算的編制和執行。
2、公司、部門負責人依據權限進行審核和執行。
3、財務人員做好監督、信息支持和稽核工作。
4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執行監管。
5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執行監管。
第七條 預算范圍
1、公司預算內容
預算收入:物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。
預算支出:人員經費(福利費)、辦公費、公務費、業務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經費、其他支出。
2、管理處預算內容
預算收入:物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。
預算支出:人員經費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經費、其他支出。
3、保衛科按照部門作預算，由預算管理小組分解到各管理處。
預算支出:人員經費、器械購置費、業務費、其他支出。
第八條 預算目標的界定
1、在物業服務和管理過程當中發生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。
2、因突發或新增項目的無預見依據而又超出預算機動經費30%的再按此辦法進行預算管理。
第四章 預算執行與管理
第九條 公司年度預算經總公司財務部批準安排后，公司各部門應加強日常收支管理，認真落實預算指標，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性和年度預算的實現。
第十條 公司預算管理小組應按預算指標，會同有關部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。
第十一條 各部門應根據本部門實際編制年度支出計劃，細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監督執行，同時還應建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出)，定期與公司財務人員核對預算執行結果。
第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發情況，必須經公司主管領導批準后，在不超過年度預算的情況下從公司機動經費中解決。
第十二條 各部門的預算支出，必須按照預算管理小組批復的預算科目和數額執行；確需做出調整的，需經預算管理小組負責人批準。
第十三條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執行情況負總責，保證預算支出額度不突破，并嚴格實行"一支筆"審批制度，各項支出必須經公司"一支筆"審批簽字后方可支付。
第五章 預算編制和審批程序
第十四條 各部門應按照公司規定時間編制年度預算草案，并分解到階段性預算草案。
第十五條 在編制收入預算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。
第十六條 各部門預算支出的編制，應當貫徹厲行節約，勤儉辦事的原則。
第十七條 各部門編制年度預算草案的依據:
1、公司的目標以及本部門的工作目標；
2、本部門的職責、發展計劃及所屬崗位職責；
3、本部門定員、定額標準；
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；
第十八條 公司編制年度預算草案的依據:
1、總公司的目標和要求
2、本公司的職責、發展計劃；
3、本部門定員、定額標準；
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；
第十九條 公司按照《預算草案編制的依據》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數。
第二十條 預算編制和審批:
1、部門以下崗位預算主體按照預算依據提報年度和階段性的預算支出草案
2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案，進行綜合審核，反復商討，達成共識，再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案，報公司預算管理小組。。
3、公司預算管理小組，對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預算依據形成公司的預算草案。
4、確定預算總額后，預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算，達不成共識，再下放到各逐級預算主體進行調整，直至達成共識。
第二十一條 各縱向經費規模由財務人員組織各業務部門報預算計劃，報預算管理小組討論、確定。
第六章 業績報告及差異分析
第二十二條 公司預算管理小組，對各部門和各專項經費預算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預算執行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預算執行情況大檢查。
第二十三條 年終，各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務完成的情況，并提出改進措施。做到數字準確、內容完整、說明充分、報送及時。
第七章 預算指標考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中，公司將對各部門的預算執行情況進行考核。
第二十五條 本預算管理規定由預算管理小組負責解釋。
第二十六條 本預算管理規定自發布之日起實行。
篇3：某集團分公司全面預算管理制度
分公司全面預算管理制度
第十八條 預算是指以價值形式對公司生產經營和財務活動所作的具體安排。全面預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。
第十九條 公司預算年度與會計年度一致。
第二十條 公司全面預算管理的基本任務：
(一)確定公司的經營目標并組織實施;
(二)對公司經營活動進行控制、監督和分析。
(三)提高公司管理水平和經濟效益。
第二十一條 全面預算管理的基本原則：
(一)量入為出，綜合平衡;
(二)效益優先，確保重點;
(三)全面預算，過程控制;
(四)權責明確，分級實施;
(五)規范運作，防范風險。
第二十二條 本管理規定適用于公司各級核算單位，主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。
第二十三條 全面預算管理的組織機構
(一)公司建立全面預算管理小組、預算責任部門構成的兩級預算管理體系。
(二)公司全面預算管理小組是預算管理的最高決策機構，負責確定公司年度經營目標，審批公司年度預算方案及其調整方案，審查預算執行情況報告并組織預算考核與監督。
(三)公司成立全面預算管理小組，由總經理及公司有關領導組成，預算管理小組組長由總經理擔任。
(四)全面預算管理小組的辦事機構設在公司財務資金部，負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。
(五)公司總部各部門及二級內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行和控制等工作，并配合公司財務資金部做好公司總體預算的綜合平衡及預算分析。
(六)公司各部門之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要專人負責本部門分管業務的預算管理工作。
(七)全面預算管理組織的組成、職責：
1、公司全面預算管理小組：
組長： 總經理
副組長： 公司各分管領導
組員： 財務資金部部長 商務合約部部長
2、預算責任部門：
主任：公司總部部門負責人 二級單位負責人
成員：二級單位生產副經理 商務副經理 二級單位財務負責人 總部部門預算管理專員
3、全面預算管理小組的職責：
(1)決定公司的經營目標及方針;
(2)審查公司各預算責任部門初步預算并討論建議修正事項;
(3)協調各部門間的矛盾或分歧事項;
(4)預算的核準;
(5)環境變更時，預算的修改及經營方針的變更;
(6)接受并分析預算執行報告。
4、全面預算管理小組的辦事機構(財務資金部)職責：
(1)提供各預算責任部門編制預算所需的表單格式及進度表等;
(2)提供各預算責任部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考;
(3)督促預算管理編制的進度;提出建議事項，交預算管理小組;
(4)比較與分析實際執行結果與預算的差異情況;
(5)督促各部門切實執行預算有關事宜;
(6)其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。
第二十四條 全面預算管理的范圍與內容
(一)公司所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入全面預算管理，明確預算目標，實現預算控制。
(二)公司全面預算管理應當以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動。
(三)公司全面預算管理的內容包括：
預算體系主要以年度預算為主，季度及月度預算為輔，主要包括：1、綜合預算;2、損益預算;3、現金流量預算;4、資本性收支預算。
(四)綜合預算是反映預算期內財務狀況目標的財務綜合性預算，具體包括主要經濟指標預算、資產負債預算、利潤預算、應收款項回收預算等，由各級財務負責編制。
(五)損益預算是反映預算期內利潤目標及其構成要素的財務安排，包括主營業務預算、管理費用預算、財務費用預算、營業外收支預算等。
(六)現金流量預算反映預算期內各預算管理部門現金流入、現金流出及其利用狀況的財務安排，包括經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算。
(七)資本性收支預算反映預算期內資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括固定資產投資預算。
第二十五條 公司預算編制的主要依據：
(一)建五[20**]234號《中國建筑第五工程局預算管理辦法》;
(二)局下達的下一年度主要預算指標;
(三)公司經營發展戰略和目標;
(四)公司年度經營
計劃;
(五)公司確定的年度預算編制原則和要求;
(六)以前年度公司預算執行情況。
第二十六條 公司預算的編制程序：
(一)公司年度工作會確定預算年度的經營目標;
(二)公司財務資金部根據公司預算年度的經營目標，于每年12月初制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求;
(三)各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算草案，于每年12月20日前報送公司財務資金部;
(四)公司財務資金部對各項預算責任部門提交的預算草案方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于次年元月5日前報公司全面預算管理小組審查。
第二十七條 公司預算的審批程序：
(一)公司全面預算管理小組于次年元月15日前召開預算管理小組會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過全面預算管理小組審查的項目，有關預算責任部門應立即進行調整;
(二)經公司全面預算管理小組審批后的公司下一年度整體預算，公司財務資金部應于3個工作日將公司年度整體預算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發到各預算管理部門。
第二十八條 公司預算的主要編制要求：
(一)各預算責任部門在編制預算草案時，要本著嚴謹務實、積極穩妥、留有余地的原則，充分考慮預算的指導性，編制的預算草案要事實求是，確實可行。
(二)各預算編制人員要加強業務學習，在編制預算草案時要注重各預算指標之間的相互銜接和平衡關系，專業預算要以綜合預算為基礎，保證所編制的預算草案及時、科學、正確。
(三)各預算責任部門在編制年度預算草案時，要注重各項預算指標之間的可比性。要注重各預算指標的縱向比較，即與本部門上年度實際發生數及歷史最好水平之間的比較;要注重各預算指標的橫向比較，即與公司內部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業好的單位比較。
(四)各預算責任部門在編制現金流量預算時，要做到以收定支，確保完成對公司各項費用的現金上繳，且現金上繳計劃必須到月;要嚴格控制超預算資金支付，對于超預算資金支付，必須由預算責任部門提出書面資料申請追加預算上報公司財務資金部初審，并經公司全面預算管理小組審批同意后方可支付，否則，財務資金部對于超額預算資金有權拒絕支付。
第二十九條 預算的執行與控制
(一)公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。
(二)公司預算作為預www.airporthotelslisboa.com算期內組織公司內部生產經營活動的基本依據，各預算責任部門應會同公司財務資金部將年度預算分解為季度預算和月度預算，原則上在每季度初10日內和月度初5日內下達，以確保年度預算目標的實現。
(三)預算內資金的撥付(限二級核算單位預算責任部門)
1、預算內資金撥付的基本條件：
(1)、預算責任部門月度預算;
(2)、項目總包合同、分包合同(勞務合同)、材料采購等合同;
(3)、填寫《項目月度資金計劃收支審批表》等資金報表;
(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關憑證。
2、預算內資金撥付的程序：
(1)、由預算責任部門填寫《項目月度資金計劃收支審批表》，并附相關文件、合同或資料，上報公司財務資金部;
(2)、經公司財務資金部初審后，各預算責任部門有關人員及部門主任簽字確認并加蓋公章后傳真至公司財務資金部;
(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業務分管領導審批，最后由公司總經理核準后，辦理撥付手續。
3、公司原則上不出借資金。
(四)公司建立預算執行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內將預算執行分析報告送公司財務資金部。由公司財務資金部全面分析每季度預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司全面預算管理小組。由全面預算管理小組決定召開預算管理小組會議審議。
(五) 年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，送公司財務資金部初審、匯總后編制當年的公司預算執行報告，報全面預算管理小組審批。
第三十條 預算的調整
(一) 公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。
(二)預算調整的基本原則：
1、目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求;
2、講求效益原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化;
3、責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決;
4、例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。
5、先有預算、后有支出。
6、收支平衡原則。
7、節約就是創收。
(三)預算調整的程序：
1、預算執行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在預算內容之間進行調整;
2、預算調整實行逐項審查、逐級審批制度;
3、預算調整的申請部門向公司財務資金部提出預算調整建議;
4、公司財務資金部對申請調整項目進行初審、協調和平衡，提出預算調整方案，上報公司全面預算管理小組審批;
5、預算調整方案經批準后，由公司財務資金部下達給各預算部門。
第三十一條 管理費用預算管理
(一)管理費用預算控制原則：
1、預算控制，計劃開支;歸口管理，責任明晰;定期反饋，季度和年度考核。
2、根據管理費用的性質分為固定費用和變動費用。對固定費用實行集中總額控制，對變動費用實行歸口計劃管理。
3、公司總部機關按照各部門的管理職能，落實管理費用歸口預算管理責任部門，實施計劃管理
。
4、各部門應嚴格按照公司總經理核準的部門控制費用預算，計劃開支，對部門控制費用的年度考核結果納入對部門的年度績效考核。
(二)管理費用的管理程序：
1、公司財務資金部依據公司年度經營預算和利潤目標，考慮本年度的正常因素測定年度管理費用總額，核定總部各項費用的控制額度。
2、部門控制費用由各部門根據下年度總的工作計劃和人員情況，對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數和人數、電話費開支數、計劃出差數和有可能發生的對外業務招待和會議招待，綜合后確定下年度的年度預算。
3、固定費用的預算由公司財務資金部主編，綜合辦公室等有關部門配合。
4、公司財務資金部在部門控制費用預算和固定費用預算的基礎上，編制公司總部機關下年度管理費用預算，并根據年度管理費用預算，編制資金收支預算。
5、對于固定費用由相關部門按照規定的費用開支標準和管理程序進行審核批準后，控制開支。
6、對于變動費用實行統一歸口管理與費用預算包干相結合的方式進行控制，按照核定的年度預算總額制定月度開支預算，www.airporthotelslisboa.com報公司全面預算管理小組審批后，由財務資金部按照月度預算控制開支。
第三十二條 資本性收支預算管理
(一)資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內部資金來源預算。
(二)資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現金支付的財務安排，主要包括固定資產投資預算。
1、固定資產投資預算包括生產類固定資產購置預算和管理類固定資產購置預算。
2、生產類固定資產購置預算由公司項目管理部負責，管理類固定資產購置預算由綜合辦公室和項目管理部共同負責。
3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入。
(三)公司財務資金部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表，并負責對資本性收支預算進行初步平衡。
第三十三條 現金流量預算管理
(一) 現金流量預算由各單位財務根據損益預算和資本性收支預算的分析編制。
(二) 現金流量預算經審批后，由各單位財務按照審批的預算對公司現金流量實施統一調度;各預算責任部門配合本單位財務加強對現金流量的控制。
(三)公司應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照現金流量預算組織和監控預算資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。
第三十四條 預算的考核與監督
(一)預算的考核辦法主要內容：
1、預算責任人為各預算責任部門的負責人。
2、公司預算考核采取季度、半年度及年度考核方式，公司總部各預算責任部門按每季度、半年度及年度考核，二級單位預算責任部門按半年度和年度考核，由公司財務資金部會同綜合辦公室進行。
3、根據半年度或年度預算與預算執行結果的差異水平，對各預算責任部門的預算執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人及所在部門年度工作業績考核的重要依據。
(二)預算監督檢查的主要內容為：
1、預算是否符合國家財經法規和公司各項預算管理規定;
2、各項財務收支是否全部納入公司預算管理;
3、預算資金是否切實按照預算規定使用;
4、各預算責任部門的內部控制執行是否到位等。