E地產公司項目工程結算作業指引

　　1.目的

　　為規范公司及其控股子公司工程項目的結算工作，有效控制項目開發成本，特制定本指引。

　　2.適用范圍

　　本指引適用于公司及其控股子公司的開發項目以及委托公司管理的開發項目。其他開發項目參照本制度執行。

　　3.工程結算范圍

　　工程結算范圍包括：前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、配套設施費。

　　4.職責

　　4.1項目部（公司）

　　4.1.1負責工程項目結算計劃的編制；

　　4.1.2負責工程項目結算的初步審核、爭議事項的解決、重大未決事項上

　　報，并編報《結算初審報告》；

　　4.1.3編報《結算分析報告》；

　　4.1.4負責結算資料裝訂成冊、歸檔管理。

　　4.2經濟合同部

　　4.2.1 制訂工程結算作業指引；

　　4.2.2 監督指導項目結算工作；

　　4.2.3 參與工程項目結算重要爭議事項的分析、協商與解決；

　　4.2.4審核《結算分析報告》；

　　4.2.5對結算工作質量進行評價。

　　4.3質量部

　　負責工程結算審計工作（具體執行《**地產有限公司工程審計作業指引》）。審計結果作為項目部（公司）與施工單位、供貨單位等辦理工程項目結算的最終依據。

　　5.結算基礎資料

　　5.1 在辦理結算業務時，所依據的結算基礎資料包括但不限于：

　　5.1.1經現場工程師確認的施工圖紙或工程竣工圖紙；

　　5.1.2招標文件、投標文件、答疑文件、評標報告、中標通知書；

　　5.1.3合同文件及其補充文件；

　　5.1.4設計變更、工程洽商、現場簽證等資料；

　　5.1.5材料、設備價格確認單；

　　5.1.6甲供材料、設備領用明細表和驗收記錄；

　　5.1.7與施工單位的往來函件以及涉及工程造價的有關會議紀要；

　　5.1.8工程量清單和政府發布的有關造價文件規定；

　　5.1.9材料、設備市場價格信息；

　　5.1.10竣工驗收合格報告單；

　　5.1.11施工現場的資料；

　　5.1.12竣工結算審核申請表（見本指引附件1、附件2）；

　　5.1.13結算書；

　　5.1.14其它相關材料。

　　5.2 結算基礎資料質量要求

　　5.2.1所有結算資料都必須保持完整、齊全、詳細、具體；資料上的授權簽字手續須完備。

　　5.2.2工程量計算底稿要清晰、便于復查；價格確認單要清晰、不得有涂改痕跡；原合同文件不含的清單子項組價要清楚、合理。

　　6.結算工作程序

　　6.1項目部（公司）預算部應編制年度結算計劃。

　　6.2工程竣工驗收合格后，由施工單位提交相關的竣工結算基礎資料。

　　6.3 項目部（公司）預算部收到施工單位提交結算基礎資料后，組織工程結算的初步審核工作。

　　6.4項目部（公司）預算部在完成結算初審后，出具《結算初審報告》。與施工單位意見達成一致的，由施工單位對初審后的《結算書》蓋章簽字確認；存在重大爭議事項的，項目部（公司）可會同經濟合同部等相關部門協商處理。

　　6.5項目部（公司）工程部等相關部門在進行工程結算前，要組織相關部門對供應商進行復評，并出具《供應商復評報告》（見《**地產有限公司供應商復評作業指引》）。

　　6.6項目部（公司）的預算部參照如下簽報程序報質量部進行終審：開發項目預算部門→開發項目相關部門會簽→開發項目主管預算部門的高管→經濟合同部→質量部→開發項目總經理；如需外審的，還需報送初審后的《結算書》、《結算初審報告》和結算基礎資料等。

　　7、結算初審報告

　　《結算初審報告》的內容大致包括以下信息：

　　7.1結算項目名稱及內容；

　　7.2承包商或供應商單位名稱；

　　7.3合同總價；

　　7.4承包商或供應商結算報價 ；

　　7.5初步審核結果；

　　7.6審核依據；

　　7.7審（增）減原因分析。

　　8、結算分析報告

　　8.1質量部完成結算終審后一個月內，項目部（公司）預算部要組織進行結算分析，并出具《結算分析報告》，經項目部（公司）工程部會簽和主管高管審核后提交經濟合同部備案。

　　8.2 結算分析報告范圍包括：

　　8.2.1經采購委員會決策工程類招標限額以上項目（總包、甲方直接分包、甲方供貨）；

　　8.2.2結算總額偏離合同總額（含補充協議）±10%以上的合同項目。

　　8.3 結算分析報告內容包括但不限于：

　　8.3.1結算成本與目標成本的差異對比；

　　8.3.2結算成本與目標成本發生較大偏離的原因分析；

　　8.3.3索賠事項與市場價格風險的關系、與政府政策變動的關系、與工程設計的關系、與現場管理的關系、與銷售策略變動的關系等；

　　8.3.4分專業對造價指標進行分析；

　　8.3.5對今后成本控制工作的建議。

　　9. 結算檔案管理

　　9.1項目部（公司）預算部負責本項目結算資料的整理、歸檔，對結算資料登記，完整保存結算檔案。

　　9.2工程項目結束后，結算檔案移交公司辦公室。

　　10.結算工作紀律

　　10.1堅持原則、自覺遵守結算紀律，嚴守有關公司造價信息的秘密，不得對外泄漏我方掌握的重要事項基礎資料和談判策略。

　　10.2未經公司允許不得私自和施工單位接觸，杜絕各種不正當關系干預結算工作的正常進行。

　　10.3不得向施工單位索賄受賄，不得收取對方的任何禮品。如不便拒絕應立即向上級領導報告并按規定上繳收受的禮品。

　　10.4參與結算工作的人員如需要回避的，應自覺主動提出。

　　10.5凡違反上述紀律，未造成經濟損失的，給予批評教育或通報批評，同時按違反公司規章制度處理；對于造成經濟損失，情節較為嚴重的，依法追償損失，同時按嚴重違反公司規章制度處理；對于構成犯罪的，移交司法部門依法處理。

　　11.附則

　　11.1本指引由經濟合同部負責解釋。

　　11.2本指引自發布之日起實施。

　　附件1：竣工結算審核申請表（工程類）

　　致：**房地產開發有限公司

　　由承包的　工程，現已竣工，各種資料齊全已具備結算條件，申請開始進行竣工結算。

　　施工單位(蓋章)：負責人簽字：日期：

　　總包單位意見：物業單位意見：監理單位意見：核實內容：

　　竣工總結報告:

　　竣工驗收合格單：

　　竣工移交記錄：

　　保修合同：

　　其它竣工資料：

　　負責人簽字：負責人簽字：負責人簽字：注：由工程部經辦工程師

　　日 期：日 期：日 期：核實上述項目并填寫意見

　　甲方工程部經辦人意見：甲方工程部經理意見：

　　驗收情況：完成□，未完成□

　　開始竣工結算工作：同意□，不同意□

　　簽字：簽字：

　　日期：日期：

　　甲方副總經理意見：

　　驗收情況: 完成□，未完成□開始竣工結算工作： 同意□，不同意□

　　簽字：日期：

　　甲方總經理意見：

　　驗收情況: 完成□，未完成□開始竣工結算工作： 同意□，不同意□

　　簽字：日期：

　　說明：1、甲方工程部人員意見和監理單位意見是必填內容。

　　2、總包單位意見和物業公司意見根據項目公司要求以及本結算實際情況選擇填寫。

　　附件2：竣工結算審核申請表

　?。ㄔO計/監理/咨詢類）

　　致：×××房地產開發有限公司

　　由承擔的　　工程（設計/監理/咨詢），已具備結算條件，各種資料齊全，現申請開始進行結算。

　　服務單位(蓋章)：負責人簽字：日期：

　　甲方其他部門意見：總包單位意見：監理單位意見：核實內容：

　　負責人簽字：負責人簽字：負責人簽字：注：由主辦部門經辦工程師

　　日 期：日 期：日 期：核實上述項目并填寫意見

　　主辦部門經辦人意見：主辦部門經理意見：

　　工程驗收情況：完成□，未完成□

　　開始結算工作：同意□，不同意□

　　簽字：簽字：

　　日期：日期：

　　甲方副總經理意見：

　　驗收情況: 完成□，未完成□開始結算工作：同意□，不同意□

　　簽字：日期：

　　甲方總經理意見：

　　驗收情況: 完成□，未完成□開始結算工作：同意□，不同意□

　　簽字：日期：

　　說明：1、設計類主辦部門為：設計部，監理

類主辦部門為：工程部，咨詢類合同主辦部門依據咨詢內容由項目公司自行選擇。2、主辦部門意見是必填內容，總包單位意見和監理公司意見根據項目公司要求以及本結算實際情況選擇填寫。

篇2：項目工程結算支付管理辦法

　　項目工程結算支付的管理辦法

　　1 建立支付風險評估機制

　　1.針對公司造價結算任務的積壓量，為了對應每年重大傳統節日期間，乙方單位申請支付的高峰，緩解雙方結算支付方面矛盾，造價管理部應對"已報未審"項目的結算進行全面整理，對結算情況進行全面盤點分析。

　　2.對各類結算進度狀態下的結算任務進行分類管理，并與財務部門進行對接，提供節日支付額度建議并對支付風險提出評估意見?？茖W評估其結算款超支付風險，建立結算款支付風險預警機制。

　　序號 分類 定義內涵 超付風險

　　1二審完成項目 甲乙雙方往來帳目已明確，財務可直接支付 O級

　　2一審完成項目 一審與二審的誤差應在可控范圍，超支付風險小 B級

　　3已報未審項目、正在一審項目 A級

　　3-1總價包干 造價的不確定少，超支付風險小，但應注意工程類結算項目 A1級

　　3-2清單計價 工程類結算工程量審核量大，有一定超支付風險 A2級

　　3-3定額計價 造價的不確定性大，誤差可控性差，應重點盤點評估 A3級

篇3：項目工程結算審核作業指引

　　項目工程結算及審核作業指引

　　1.目的

　　為加強公司工程竣工結算的審核管理，合法、合理及科學地確定和控制工程造價，制定本管理規定。

　　2.適用范圍

　　本管理規定適用于公司各工程項目竣工結算的審核的管理。

　　3.術語與定義

　　3.1結算：指工程或采購項目完工后，根據合同、竣工圖紙、會議紀要、變更簽證等所有與工程造價相關的資料，進行最終工程或采購造價結算審核。

　　4.職責

　　4.1造價部

　　4.1.1造價部是工程預結算工作的職能部門，對審核結算的質量負責，責任人是項目結算人。

　　4.2項目部

　　4.2.1對作為結算重要依據的竣工圖與工程實際竣工情況的真實性、準確性負責，對簽證有無重復、簽證的工程量準確性負責，責任人是項目負責人。

　　4.3監理單位

　　4.3.1對作為結算重要依據的竣工圖與工程實際竣工情況的真實性、準確性負責，對簽證有無重復、簽證的工程量準確性負責，責任人是項目負責人。

　　5.工作程序

　　5.1編制工程竣工結算的依據，一般包括：

　　5.1.1合同及補充協議；

　　5.1.2招投標文件；

　　5.1.3有效的工程變更、現場簽證及施工過程中的文字資料；

　　5.1.4工程竣工圖及其它竣工驗收資料；

　　5.1.5工程實際完成狀態等。

　　5.2工程結算審核內容，一般包括：

　　5.2.1建設工程總包土建和一般水電安裝工程結算；

　　5.2.2各項分包工程結算；

　　5.2.3甲供材料、設備結算。

　　5.3工程結算審核方式及適用范圍

　　5.3.1專業機構審核結算：專業機構審核結算方式適用于總包工程。為有效控制結算審核質量，采用先內部初審后送外部造價咨詢機構審核的結算審核方式。

　　5.3.2內部審核結算：內部審核結算方式適用于分包工程及甲供材料、設備結算審核。

　　5.4竣工結算審核程序

　　5.4.1專業機構審核結算程序

　　5.4.1.1承包商或供貨商將結算資料提供給監理單位進行確認和初步審核；

　　5.4.1.2監理單位初審結算資料，認真審核竣工圖的真實性、完整性，簽證內容有無重復，簽署對結算內容的具體意見后，填寫《工程結算審批表》報項目部審核；

　　5.4.1.3技術部審核結算資料，對竣工圖和簽證的真實性、完整性進行查實，簽署具體意見后，報造價審核；

　　5.4.1.4造價全面審核結算資料，進一步查實竣工圖和簽證的真實性、完整性，初審工程量、單價、費用、簽證后，送外部專業機構審核；

　　5.4.1.5專業機構根據竣工圖、合同、簽證、招投標文件、竣工資料等文件編制結算書，審核乙方報來的結算書，并將審核結果和結算審核報告報造價；

　　5.4.1.6造價對審核報告中提出的問題拿出指導意見并安排核對工作，審核機構把核對過程中存在的分歧內容列出詳細清單報送造價，造價將核對的結果送到另一家專業機構復審。

　　5.4.1.7復審機構完成審核報告報造價；

　　5.4.1.8造價各專業工程師根據自己抽查計算的工程量，及兩家專業機構的審核結果化解分歧，確認結果，出具結算報告，部門經理核準；

　　5.4.1.9公司分管副總經理審批；

　　5.4.1.10審定的結算書蓋章，資料歸檔辦理結算付款手續。

　　5.4.2內部審核結算程序

　　5.4.2.1承包商或供貨商將結算資料提供給監理單位進行確認和初步審核；

　　5.4.2.1監理單位初審結算資料，認真審核竣工圖的真實性、完整性，簽證內容有無重復，簽署對結算內容的具體意見后，填寫《工程結算審批表》報項目部審核；

　　5.4.2.1項目部審核結算資料，對竣工圖和簽證的真實性、完整性進行查實，簽署具體意見后，報造價部審核；

　　5.4.2.1造價專業工程師全面初審結算資料，進一步查實竣工圖和簽證的真實性、完整性，審核工程量、單價、費用、簽證等詳細內容；

　　5.4.2.2并與承包商或供貨商核對結算，有分歧的列出具體內容，核對完成后，負責初審的預算工程師出具初審報告；

　　5.4.2.3造價安排另一位工程師復審雙方核對后的結果，消除所有錯誤后，由復審預算工程師完成結算復審報告；

　　5.4.2.4造價經理及相關人員協商化解分歧，必要時公司分管副總、總經理出面化解分歧，并簽署分歧協商備忘錄；

　　5.4.2.5造價經理核準結算；

　　5.4.2.6公司分管副總經理審批；

　　5.4.2.7審定的結算書蓋章，資料歸檔辦理結算付款手續。

　　5.5工程結算的審核要點及注意事項

　　5.5.1監控環節：竣工圖、簽證、結算書、審核、復核。

　　5.5.2監控要點：工程量、單價、費用、工程合同，變更簽證有無重復、多算等，是否合法、合理、客觀、科學的確定和控制工程造價，并須特別注意以下控制。

　　a)結算的工程量核實，不清之處，預算人員要到項目部的確認或到工地現場進行實地測量。

　　b)結算單價在合同中有規定的，則按合同規定執行；結算單價在合同中未規定的則參照定額和市場合理低價進行確定。

　　c)復核變更簽證，有權更正現場工程師及監理已確認但不符事實的工程量。

　　d)材料價差嚴格按材料限價調整。

　　e)按工程合同確定的結算方式計算結算總價，并在審核結算書及與承包方核對時，參照合同有關條款進行甲供材料、工期獎罰、

質量獎罰、安全獎罰、配合管理費等費用的計算和扣除。

　　5.6工程結算總結分析

　　竣工結算完成之后，對典型工程案例應編制工程結算成本和目標成本的對比分析，并總結項目目標成本控制的經驗和教訓。

　　6.支持性文件

　　無

　　7.相關記錄

　　無