E地產控股公司工程結算管理作業指引

　　20**年**月**日

　　1.目的

　　加強工程結算管理，明確工程結算流程，合理確定工程造價，有效提高工程結算編制和審核質量，維護工程結算正常秩序，促進工程結算管理的規范化，完善工程結算管理的制約機制。

　　2.適用范圍

　　2.1本指引適用于**地產E區域事業部及其管理的開發項目（以下簡稱"E事業部"）。

　　2.2本作業指引適用于E事業部作為發包人新建、改建、擴建、裝修、維修等工程項目，納入工程結算的范圍如下：

　　A.技術服務：包括項目勘察、樁基檢測、沉降觀測、造價咨詢、工程監理、空氣檢測等。

　　B.工程施工：包括土建及設備安裝工程、室內外裝飾工程、消防工程、園林景觀工程、站點設備工程、市政道路及管線工程、弱電系統集成等。

　　C.設備材料的分包或采購：包括主體建安及市政工程中所有由E事業部各項目直接分包或采購的設備材料。

　　D.零星項目、拆改項目及其它。

　　3.術語及定義

　　無

　　4.職責

　　4.1項目預算組:經濟合同部派駐各項目預算組為工程結算的主責人,負責所有工程結算的初審工作，負責組織相關人員洽談解決爭議事項，負責將初審結果報送**地產投資管理事業部（以下簡稱"投資管理部"）復審。

　　4.2各項目:配合工程結算工作, 負責施工單位報送的工程項目竣工結算申請的審批,配合解決工程結算工作中的爭議事項。

　　5.內容及要求

　　5.1管理權限

　　E事業部作為發包人所發生的預結算審核工作均由項目預算組初審后，再按投資管理部的《工程審計作業指引》的流程報投資管理部進行復審，最終審核結果以投資管理部的復審意見為準。

　　5.2預算的確定辦法

　　5.2.1固定總價合同:固定總價合同的合同價為預算價。

　　5.2.2固定單價合同:需依據合同單價及施工圖紙工程量來確定預算價，確認后的預算價作為結算的依據。

　　5.2.3暫估價合同:采用費率招標的工程或者未進行招標的工程、設備材料等,由承包單位/供應商依據圖紙編制預算書，報送相關主管工程人員，經工程人員審核承包范圍、圖紙依據及相關技術要求后報送預算人員，預算人員依據圖紙、相關技術要求及審價原則初步審核預算價，初步審核結果僅作為暫估合同價的參考依據，結算時依據竣工圖及合同約定的計價原則進行結算。

　　5.2.4預算價的審計：根據5.2.2條，經預算人員與承包單位/供應商依據施工圖紙重新核對后確認的預算價，可在工程量重計量工作完成后報送審計審核，也可在項目竣工結算完成后與洽談變更等一并報送審計審核；未進行招標的工程，如果需要簽訂固定總價合同，則在簽訂合同前必須將經預算人員初步審核后確認的預算價提交審計，如果簽訂的是暫估價合同，則在竣工結算時一并審計。工程項目開工前審計簽報格式及應提供給審計的相關資料按投資管理部的《工程審計作業指引》所要求的內容及表格格式執行。（固定總價合同指合同約定的工作范圍以內的合同價款不進行調整，工作范圍如發生變化，變化部分允許進行調整的合同。）

　　5.3預算資料的歸檔

　　5.3.1 預算資料均由項目預算組存檔，待竣工結算審計完成后，與所有結算資料一并移交資料檔案室存檔。

　　5.4結算價的確定辦法

　　5.4.1 竣工結算資料的整理：竣工驗收通過后，由承包單位/供貨商按合同約定時間整理出完整的竣工結算資料兩套，報送項目工程人員。

　　5.4.1.1工程結算資料包括：

　　*工程中標報價、工程預算書、工程結算書（加蓋送審和編制單位公章）；

　　*工程施工合同、補充合同或協議書(復印件)；

　　*工程竣工圖紙（有甲方工程師及監理工程師簽字）；

　　*材料設備差價的證明材料

　　*甲供設備材料領用明細表和驗收記錄（供應商、施工單位、監理及甲方的四方驗收單）

　　*施工過程中各類現場記錄、會議紀要和現場簽證資料

　　*停復工報告

　　*設計交底、經甲方確認的設計變更圖紙、甲方認可的設計變更簽證單、技術核定單

　　*經甲方確認的施工方案、施工組織設計

　　*隱蔽工程記錄（涉及工程造價的有關資料）

　　*竣工驗收資料（經批準的竣工驗收報告、質監備案、交付使用許可等）

　　*其他涉及工程造價的有關資料

　　*竣工結算申請表

　　5.4.1.2材料設備結算資料：

　　*材料設備中標報價、材料設備結算書（加蓋送審和編制單位公章）

　　*甲供設備材料領用明細表和驗收記錄（供應商、施工單位、監理及甲方的四方驗收單）

　　*其他涉及材料設備結算造價的有關資料

　　*竣工結算申請表

　　5.4.2 竣工結算申請的審批：該項審批是要求相關審批人員根據工程驗收情況,針對承包單位/供貨商的申請做出是否同意開始進行竣工結算工作的意見。當承包單位/供貨商將完整的竣工結算資料報送監理公司和項目工程人員后，工程人員應要求承包單位/供貨商領取并填寫《工程項目竣工結算申請表》，承包單位/供貨商按要求分別由相關審批人員簽署意見。

　　5.4.3工程結算資料的確認：承包單位/供貨商將完整的竣工結算資料報送項目工程人員后，項目經辦工程人員應填寫《工程結算資料確認單》，該《工程結算資料確認單》主要是由工程人員確認質量、進度、安全、文明施工是否符合合同約定，是否存在遣留問題及獎罰情況,其施工范圍是否變更等。 《工程結算資料確認單》作為5.4.2條《工程項目竣工結算申請表》的附表，與《工程項目竣工結算申請表》同時審批。

　　5.4.4承包單位/供貨商報送的結算資料的移交：由項目工程人員將《工程項目竣工結算申請表》以及承包單位/供貨商報送的兩套完整的結算資料移交預算人員。項目工程人員在結算資料移交時，應填寫移交資料清單，移交日期，移交人與接收人在移交單上簽字確認。

　　在進行工程結算前項目工程人員要組織相關人員對供應商進行履約評估，并出具《供應商復評報告》（見《供應商復評作業指引》）。

　　5.4.5預算人員進行竣工結算的審核：

　　5.4.5.1 竣工結算資料是否齊備的審核：

　　A．預算人員在收到結算資料后對承包單位/供應商報送的竣工結算資料進行初步審核。如果結算資料齊備,預算人員在資料移交單上簽字，完成資料移交并開始進行結算造價的審核；如果結算資料不齊備或不具備結算條

件時，預算人員及項目工程人員應要求施工單位重新收集提交結算資料，當竣工結算資料補充齊備后，預算人員在資料移交單上簽字，完成資料移交并開始進行結算造價的審核。

　　B．預算人員在結算造價審核的過程中發現承包單位/供應商報送的竣工結算中尚有個別資料欠缺時，預算人員應向施工單位及項目工程人員發出工作聯絡單說明情況，項目工程人員配合、施工單位負責收集整理并提交補充資料。

　　5.4.5.2結算造價的審核：預算人員應對承包單位/供貨商報送的竣工結算資料逐項進行細致的審核，包括工程量的審核、單價的審核，預算人員也應通過查閱或收集整理相關結算資料或者主動與相關人員進行溝通交流等方法去審核洽商變更、往來信函的有效性、現場簽證的流程完善性等。預算人員負責結算的具體談判工作，對于審核談判過程中爭議較大的疑難問題，預算人員負責整理爭議事項，并將雙方觀點列明，然后提交主管領導協助解決，預算人員負責組織與結算相關的洽談會議。預算人員負責督促協調承包單位/供貨商確認并簽章經預算人員初步審核后的結算書。

　　5.4.6結算審計及結算價的確定：

　　經預算人員審核后的所有結算造價均為初審結算價，在通過E事業部分管項目高管和分管業務高管審批后，還必須上報投資管理部進行復審，最終審核結果以投資管理部的復審意見為準。工程項目竣工結算簽報格式以及需要提供給審計的相關資料按投資管理部的《工程審計作業指引》所要求的內容及表格格式執行。

　　5.5結算資料的歸檔

　　預算人員負責將結算簽報的審批意見（打印EIP的簽報）及社會審計機構出具的《審計報告》原件各1份（未外審的提供最終的《竣工結算審核意見書》）移交財務；

　　預算人員負責將最終的《竣工結算審核意見書》原件或社會審計機構出具的《審計報告》原件1份轉交承包單位/供貨商，并將最終結算額錄入到NC系統中，以便結算款的申請與支付工作；

　　預算人員負責整理出最終的結算資料一套，并移交資料室存檔(最終結算書、審計報告及簽報)。

　　5.6審價原則

　　5.6.1審核方法及要求:

　　5.6.1.1采用全面審查法,即對承包單位/供貨商編制的預結算書進行逐項審查. 依據合同約定以及國家、當地有關建設工程造價管理標準和規定，對預結算書中的分項子目、定額套用、單價、工程量、合價、材料價格、取費標準、下浮率、獨立費如措施費、配合費、經甲方認可的現場簽證、經甲方確認的設計變更、技術核定及其他等進行詳細審核。

　　5.6.1.2堅持公正、公平、合理、實事求是的原則，各項審核增/減均應有理有據。

　　5.7結算分析報告

　　5.7.1預算人員要對結算總額偏離合同總額（含補充協議）±10%以上的項目進行結算分析，并出具《結算分析報告》，作為結算簽報的附件。

　　5.7.2結算分析報告內容包括但不限于：

　　A.結算成本與目標成本的差異對比；

　　B.結算成本與目標成本發生較大偏離的原因分析；

　　C.索賠事項與市場價格波動的關系、與政府政策變動的關系、與工程設計的關系、與現場管理的關系、與銷售策略變動的關系等；

　　D.分專業對造價指標進行分析；

　　E.對今后成本控制工作的建議。

　　5.8結算工作紀律

　　5.8.1堅持原則、自覺遵守結算紀律，嚴守有關公司造價信息的秘密，不得對外泄漏我方掌握的重要事項基礎資料和談判策略。

　　5.8.2未經公司允許不得私自和施工單位接觸，杜絕各種不正當關系干預結算工作的正常進行。

　　5.8.3不得向施工單位索賄受賄，不得收取對方的任何禮品。如不便拒絕應立即向上級領導報告并按規定上繳收受的禮品。

　　5.8.4參與結算工作的人員如需要回避的，應自覺主動提出。

　　5.8.5凡違反上述紀律，未造成經濟損失的，給予批評教育或通報批評，同時按違反公司規章制度處理；對于造成經濟損失，情節較為嚴重的，依法追償損失，同時按嚴重違反公司規章制度處理；對于構成犯罪的，移交司法部門依法處理。

　　5.9結算簽報流程

　　根據投資管理部的《工程審計作業指引》規定，當初步審核金額在10萬元以上時，必須簽報投資管理部進行審計；當初步審核金額在10萬元以下（含10萬元）時，可履行內部審批程序，不需報送投資管理部審計，即分管項目高管及分管業務高管審批完成后，由經辦人歸檔。

　　6.附則

　　6.1本指引由E事業部經濟合同部負責解釋。

　　6.2本指引自頒布之日起執行，至相應更新版本頒布之日自行終止。

　　6.3《工程項目竣工結算申請表》、《工程竣工結算資料移交清單》及《竣工結算審核意見書》格式見附件。

篇2：項目工程結算支付管理辦法

　　項目工程結算支付的管理辦法

　　1 建立支付風險評估機制

　　1.針對公司造價結算任務的積壓量，為了對應每年重大傳統節日期間，乙方單位申請支付的高峰，緩解雙方結算支付方面矛盾，造價管理部應對"已報未審"項目的結算進行全面整理，對結算情況進行全面盤點分析。

　　2.對各類結算進度狀態下的結算任務進行分類管理，并與財務部門進行對接，提供節日支付額度建議并對支付風險提出評估意見?？茖W評估其結算款超支付風險，建立結算款支付風險預警機制。

　　序號 分類 定義內涵 超付風險

　　1二審完成項目 甲乙雙方往來帳目已明確，財務可直接支付 O級

　　2一審完成項目 一審與二審的誤差應在可控范圍，超支付風險小 B級

　　3已報未審項目、正在一審項目 A級

　　3-1總價包干 造價的不確定少，超支付風險小，但應注意工程類結算項目 A1級

　　3-2清單計價 工程類結算工程量審核量大，有一定超支付風險 A2級

　　3-3定額計價 造價的不確定性大，誤差可控性差，應重點盤點評估 A3級

篇3：VK物業智能化工程結算內部審核管理辦法

　　VK物業智能化工程結算內部審核管理辦法

　　1.目的

　　理順工程結算流程，提高工作效率，使部門結算工作規范化，標準化。

　　2.范圍

　　適用于智能化工程部工程結算內部審批辦理。

　　3.工作職責

　　部門/崗位工作內容

　　城市/施工負責人作為具體經辦人，負責工程結算的辦理,后續跟進。

　　規劃組主要負責核對簽證是否納入結算范圍。

　　物資計劃員負責工程物資發貨數量與結算數量核對工作。

　　財務負責工程結算的最終審核工作并報部門經理審批。

　　部門經理負責對結算價格的最后審核。

　　4.工程結算內部審核流程圖

　　施工/城市負責人規劃組物資計劃員財務部門經理

　　5.方法和過程控制

　　5.1由施工/城市負責人整理結算資料及相關數據并填寫《智能化工程結算表》及《智能化工程結算審核表》報部門審核。

　　5.2由規劃組對價格及取費方式(包括簽證及補充協議);物資計劃管理員核對物資結算數量。

　　5.3部門財務負責審核結算數據及簽證、補充協議收費項目。

　　5.4部門經理同意后可報至甲方結算。

　　5.5在結算過程中需將甲方相關意見反饋填寫在《智能化工程結算審核表》的"甲方意

　　見處理欄"經部門經理審批后方可與甲方辦理正式結算手續。

　　6.相關表格：

　　VKWY7.5.1-J02-11-F1 《智能化工程結算表》

　　VKWY7.5.1-J02-11-F2 《智能化工程結算審核表》