房地產顧問公司財務管理總言

　　1.總則

　　1.1財務管理是物業管理的重要組成部份, 正確處理好管理與理財的關系, 是物業管理的首要問題。

　　1.2財務管理的三方面任務:-

　　1.2.1有計劃、合理的安排資金, 為管理處經營管理服務;

　　1.2.2認真貫徹各項財經制度, 維護財經紀律, 實行財務監督;

　　1.2.3加強經濟核算, 增收節支, 提高經濟效益。

　　1.3配備專職財務人員, 開戶建帳, 建立一套完整的、切實可行的會計核算制度, 做好管理處的經濟活動記錄工作。

　　1.4做好年度的財務預算, 落實各項經濟指針。

　　1.5做好會計決算和利潤分配報告, 加強財務監督, 改善經營管理, 提高經濟效益。

　　1.6遵守國家及各項有關法律, 法令和條例, 接受當地稅務, 銀行、工商等部門的監督。

　　1.7接受"會計師事務所"對企業會計帳目審查。

　　2.財務權限與職責

　　2.1編制管理處年度財務預算, 制定各項經濟指針, 并報總物業經理審定。

　　2.2監督管理處的資金來源與運用情況, 各項指針完成情況, 檢查各項制度執行情況。

　　2.3加強流動資金的管理, 制定各部門的流動資金額度, 超出額度財務有權拒付。

　　2.4管理處的一切開支, 由經手人闡明原因報各部門主管經理簽字外, 經財務部經理審核簽字報總物業經理審批后方可報銷。

　　2.5有權拒付違反財經紀律和違反管理處財務規定的開支。

　　2.6建立完善的管理收費系統, 及時足額收取管理費及其它費用, 按發展商的要求必要時協助發展商向客戶收取其它費用。

　　2.7建立固定資產登記制度, 防止固定資產的流失。

　　2.8建立完善的會計數據文件管理系統, 保證會計資料的完整。

　　2.9按上級規定, 編制好各種財務報表, 做好財務工作。

　　2.10對超越財務權限, 強行核銷不合理開支, 打擊報復財務人員的行為, 財務主管有權, 有責向總物業經理及上級部門報告申訴。

　　3.財務管理

　　3.1財務部應根據國家要求, 結合有關規定, 認真進行帳務處理與會計核算, 及時編報各類財務報表, 做到認真、及時、準確、完整地反映管理處的財務狀況和經營成果。

　　3.2財務部應嚴格控制各種費用開支, 交際、應酬費應根據需要, 本著少花錢辦大事的原則, 采取實報實銷的辦法(由經辦人闡明原因報部門經理批準, 經總經理審批后再在交際費中列支)。

　　3.3財務部應嚴格內部管理制度, 建立、健全現金及各種存款的管理, 做到日清月結、帳帳相符、帳證相符、帳實相符, 及時清理未達帳項,每日報總出納收款日報表, 銀行存款日報表, 以便合理使用資金。

　　3.4嚴格各種費用管理, 杜絕假發票、空白條, 杜絕不合理、不合法的費用支出。

　　3.5管理處發生的各種費用, 應根據當月費用使用情況合理進入當期費用,按權責發出制的原則對管理處發生的各種費用作預提費用和待攤費。低值易耗品的攤銷原則上一次進入費用, 但數額較大的可按使用期限分次攤銷。

篇2：房地產財務管理制度

　　總則

　　一、為加強公司的財務管理,規范會計核算工作,統一管理各項資金,正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果,提高公司經濟效益,根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議,制定本制度。

　　二、財務部系公司職能部門,公司財務部有權對財會人員進行考核,并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵,對不稱職的財會人員進行撤換。

　　三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映企業財務狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權益不受侵犯。其基本任務時,做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業效益。

　　四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況,及時發現存在的問題,并分析產生原因,提出解決的辦法和措施。

　　五、逐步采用現代化管理辦法,如責任會計、目標利潤、計算機管理等,不斷提高財務管理水平和工作效率。

　　六、財務人員應當好公司領導的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴格把好財務收支關,為提高公司效益努力工作。

　　■財務機構及人員設置

　　(一)依照健全、有效的原則設置財務會計機構,配備財務會計人員,依法辦理財務會計工作。

　　(二)財務人員因故離辭職時,須辦理交接手續,不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準,(來自:www.airporthotelslisboa.com)并辦理財務人員登記手續。

　　(三)公司根據實際需要,設置財務部級財務部經理,主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名,董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝制。

　　■財務會計制度

　　(一)人員考核:

　　1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。

　　2、公司財務部應建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據。

　　(二)財務部制度的建立:

　　1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況,指定公司財務制度,包括財務收支管理、固定資產管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發票、會計檔案等管理制度。

　　2、公司的財務制度應報公司董事會批準。

　　(三)財務工作要求:

　　1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限,定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。

　　2、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。

　　3、公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度"收支計劃表","資金支付預算表",待公司董事長批準后按批準額執行。

　　4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶;應定期核對帳戶,定期財產清查,保證帳實相符;應規范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。

　　■資金管理及成本、費用管理

　　一、資金管理

　　(一)公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。

　　(二)非計劃用款要專門向公司領導請示報告。

　　(三)公司接到董事長簽字之調配資金通知,應立即照辦,不得延誤。

　　(四)公司將非公司業務之用的資金調出公司系統,應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知,需補辦書面批準手續。(來自:www.airporthotelslisboa.com)非經董事長批準將資金調出系統,有關人員以嚴重過失論處。

　　(五)各幣種之間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業務。

　　(六)公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。

　　二、成本、費用管理

　　(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續,公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項,辦理付款手續,對未經申報及申報后未經批準的款項,即不符合財務手續的款項,財務部有權拒付。

　　(二)嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

　　(三)財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄,應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經管部必須和財務部對帳,經財務部確認實際付款情況后,方可付款。

　　(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業務費、工資、房租等,采取在經董事會批準的預算內,按實報銷的形式,由總經理批準、財務部負責執行,公司財務部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規定應于支付的費用如:稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批準。

　　(五)購入的低值易耗品,一次性攤入費用后,應有辦公室相應建立實物臺帳。

　　(六)重視固定資產的管理,所有固定資產由辦公室登 記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作,節約修理費用,防止毀損和盤虧。

　　(七)對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。

篇3：健生房地產公司財務管理規則

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。

　　第二條 公司財務部門的職能是:

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度;

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律;

　　(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益;

　　(四)厲行節約,合理使用資金;

　　(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用;

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解或檢查財務工作,應在遵守公司"保密制度"及利益的前提下,主動提供相關資料,(來自:www.airporthotelslisboa.com)如實反映情況;

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務部由經理(總會計師)、會計、出納和審計工作人員組成。

　　第四條 公司各部門和員工辦理財務事務,必須遵守本規定。

　　第二章 財務工作崗位職責

　　第五條 經理(總會計師)負責組織本公司的下列工作:

　　(一)統籌集團財務系統的管理,保證財務系統的運作有效、準確;

　　(二)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

　　(三)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　(四)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析;

　　(五)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責是:

　　(一)按照國家會計制度的規定,記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳;

　　(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理或副總經理提出合理化建議,當好公司參謀;

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料;

　　(四)完成上級交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是:

　　(一)認真執行現金管理制度;

　　(二)嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金;(各部門現金限額按公司各部門實際情況而定);

　　(三)建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證;

　　(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理或總經理授權人簽字后,方可生效;

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作;

　　(六)配合會計做好各種帳務處理;

　　(七)完成上級交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是:

　　(一)認真貫徹執行有關審計管理制度;

　　(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益;

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤;

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發現問題,積累證據,便于提出糾正意見;

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規范公司的經濟行為;(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施;

　　(七)完成上級交付的其他工作。

　　第三章 財務工作管理

　　第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,將符合會計制度的規定。

　　第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務工作人員應當會同行政人事部專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。

　　會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

　　第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記登記工作。

　　第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。

　　第十八條 財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務工作人員辦理交接手續,由行政人事部經理、財務經理、主管副總經理監交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單",經總經理或主管副總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根,發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理或主管副總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。

　　第廿一條 財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款,發工資時從領用人工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

　　第廿二條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第廿一條規定處理。

　　凡一周內收入款項累計超過一萬元或現金收入超過五千元時,會計或出納人員應文字性報告總經理、主管副總經理。凡與公司業務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理、主管副總經理。(實行周報)

　　第廿三條 凡一千元以上的款項進入銀行帳戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理、主管副總經理。

　　第廿四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,視金額大小須總經理或主管副總經理簽字?？偨浝砘蛑鞴芨笨偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知,同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第廿五條 公司可以在下列范圍內使用現金:

　　(一)員工工資、津貼、獎金;

　　(二)個人勞務報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點以下的零星支出;

　　(五)總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為一百元,結算起點規定的調整,由總經理確定。

　　第廿六條 除本規定第廿五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,(來自:www.airporthotelslisboa.com)總經理或主管副總經理批準后支付現金。

　　第廿七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。

　　日常零星開支所需庫存現金限額為兩千元。超額部分應存入銀行。

　　第廿八條 財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取, 不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理或主管副總經理批準。

　　第廿九條 財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理或主管副總經理批準后提取。

　　第三十條 公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理或主管副總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

　　第卅一條 符合本規定第廿五條的,憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理或總經理授權人批準后由出納支付現金。

　　第卅二條 發票及報銷單經總經理或總經理授權人批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證。

　　第卅三條 工資由財務人員依據行政人事總及各部門每月提供的核發工資資料編制員工工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。

　　第卅四條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經理簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理審核,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續。

　　第卅五條 無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、財務經理、總經理或主管副總經理簽定。會計審核有關憑證。

　　第卅六條 出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。

　　第六章 會計檔案管理

　　第卅七條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

　　第卅八條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

　　第卅九條 會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。

　　第四十條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理或主管副總經理批準。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十一條 出現出列情況之一的,對財務人員予以解雇,情節嚴重者,上交司法機關處理。

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　(八)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

　　(九)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

　　(十)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　(十一)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　(十二)弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(十三)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(十四)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以處理或辭退的。

　　第八章 附則

　　第四十二條 本規定的修改、補充、解釋權歸集團公司總經理。

　　第四十三條 本規定自公布之日起施行。